焉耆县多个环节抓好经济权利审计,金华市人民

来源:http://www.jinya-cn.com 作者:惠民政策 人气:138 发布时间:2019-06-27
摘要:一是决策审计。以决策机制的健全性、决策程序的规范性、决策内容的合法性、决策实施的有效性、决策结果的效益性,评价领导干部经济决策责任和经济政策执行责任。 发文单位 :

一是决策审计。以决策机制的健全性、决策程序的规范性、决策内容的合法性、决策实施的有效性、决策结果的效益性,评价领导干部经济决策责任和经济政策执行责任。

发文单位:上海市经济责任审计工作联席会议办公室

发文单位:中共湖州市委办公室 湖州市人民政府办公室

二是内控审计。以内部控制制度的健全性和有效性,评价内部控制制度的建立和执行情况、国有资产保值增值情况以及领导干部的经济管理责任。

文  号:沪经审办[2004]1号

发布日期:2005-5-17

三是业绩审计。根据财政财务收支的真实、合法和效益以及与财政财务收支有关的经济工作目标完成情况,评价领导干部任职期间的工作业绩和经济发展责任。

发布日期:2004-5-18

执行日期:2006-4-10

四是法纪审计。加强权力制约和监督,重点审计虚假政绩、账外资金、重大工程项目及专项资金使用中的问题,重点检查领导干部遵守国家财经法规和有关廉政规定情况。

执行日期:2004-5-18

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各县委、县人民政府,各区委、区人民政府,市直属各单位:

市政府各委、办、局,各控股集团公司,各区(县)纪委、组织部、监察委、审计局、国资委党委,各区、县经济责任审计工作联席会议办公室:

  经市委、市政府领导同意,现将市纪委、市委组织部、市审计局《湖州市党政领导干部经济责任审计评价办法》转发给你们,请认真遵照执行。

  为进一步规范本市经济责任审计工作,经市经济责任审计工作联席会议研究,现将《上海市党政领导干部任期经济责任审计工作规范》和《上海市国有及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作规范》印发给你们,请结合本地区、本部门、本单位实际贯彻执行。

  中共湖州市委办公室
湖州市人民政府办公室
2005年5月17日

  二○○四年五月十八日

湖州市党政领导干部经济责任审计评价办法

  上海市党政领导干部任期经济责任审计工作规范

  第一条 为进一步深化和完善我市领导干部经济责任审计工作,规范党政领导干部经济责任评价,根据《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《浙江省经济责任审计操作办法》,结合湖州实际,制定本办法。

  为进一步规范本市党政领导干部经济责任审计工作,防范审计风险,提高经济责任审计工作质量和效果,根据《中华人民共和国审计法》、《党政领导干部选拔任用工作条例》、中共中央办公厅、国务院办公厅关于《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《上海市区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》及其他有关法律法规,特制定本工作规范。

  第二条 经济责任审计评价是审计机关通过对被审计领导干部任职期间的财政财务收支及其经济活动进行审计后,根据审计事实和财经法规,对领导干部经济责任履行情况作出的结论性评价。

  一、审计立项

  第三条 审计评价目标

  本市各级党政领导干部的任期经济责任审计工作,应按照中央和本市有关文件的精神,在同级党委和政府的领导下有计划地进行。每年年底前,各级组织人事部门、纪检监察机关根据干部管理、监督工作需要和党委、政府的意见,提出下一年度领导干部任期经济责任审计计划的建议,经经济责任审计工作联席会议研究确定后,由审计机关列入下一年度审计工作计划,组织实施审计。因特殊情况需要临时增加的领导干部经济责任审计事项,经经济责任审计工作联席会议同意后,由审计机关列入审计项目计划后组织实施审计。

  (一)对领导干部履行经济决策权的情况进行审计监督、评价,重点揭露未经集体讨论,个人违规决策造成的重大损失浪费,促进建立和完善重大经济决策的规则和程序,推进决策民主化,落实决策责任制。

  二、审计程序

  (二)对领导干部履行国家财经政策法规执行权的情况进行审计监督、评价,揭露和查处重大违纪违规问题,维护国家经济安全,跟踪和促进国家政策执行,促进领导干部和有关部门依法行政。

  (一)审计准备阶段

  (三)对领导干部履行经济管理权的情况进行审计监督、评价,检查财政财务收支和相关重大经济活动的内部控制制度及其执行情况,及时发现和堵塞漏洞,促进领导干部和有关部门重视建立和健全内部控制制度,提高管理水平,防止发生重大的错弊和损失。

  1.组成审计组,确定审计组组长和审计组成员。

  (四)对领导干部任职部门、单位财政财务和相关经济活动的绩效情况,尤其是重点专项资金、重点项目、重大经济活动绩效进行审计监督和评价,揭露重大损失浪费,促进提高经济效益。

  2.开展审前调查,收集与经济责任审计有关的资料包括:

  (五)在审计职责范围内,对领导干部本人廉洁自律情况进行审计监督和评价,促进领导干部依法行政、廉洁从政。

  (1)预算的编制、批复和决算或财务收支计划和决算等有关资料;

  第四条 审计评价原则

  (2)财务会计报表和银行开户资料;

  (一)客观性原则。以审计事实为依据,审计未涉及的事项不作评价。

  (3)重大经济决策及实施情况的有关资料;

  (二)准确性原则。事实表述准确,问题定性准确,责任界定准确。

  (4)与经济责任审计有关的会议记录、纪要;

  (三)重要性原则。对与经济责任的履行有重要影响的经济事项必须评价,对经济责任的履行无重大影响的事项,可较少评价或不予评价,并就事项性质和数额大小选择评价的重点。

  (5)与财政财务收支有关的内部控制(管理)制度;

  (四)谨慎性原则。对审计证据不足的事项不评价。

  (6)有关经济监督部门作出的重大事项检查结果、处理意见以及整改情况等资料;

  第五条 审计评价内容

  (7)做好有关电子数据采集和分析的准备工作;

  (一)对任期内单位财政财务收支真实、合法、效益和相关内部控制制度进行评价;对任期内经济目标完成情况、重大经济决策和领导干部个人廉洁自律进行评价。

  (8)需要了解的其他情况和需要收集的其他资料。

  (二)对重大问题事项及其相关责任的评价。

  3.走访组织、纪检等部门,了解掌握与领导干部经济责任审计相关的情况。

  第六条 审计评价指标

  4.制发审计通知书。审计通知书应在审计组进点前三天送达被审计单位和领导干部本人。

  (一)财政财务收支真实性、合法性、效益性评价指标

  5.制定审计方案

  1、对审计事项真实性评价,可分为真实、基本真实和不真实。

  审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。审计工作方案是指由审计机关统一组织,由多个审计组参加或不同级次审计机关参加同一经济责任审计项目时,需要编制的具有指导性的总体方案。审计工作方案的主要内容包括:审计工作目标、审计范围、审计对象、审计内容与重点、审计组织与分工、审计工作要求等。审计工作方案由审计机关业务部门负责编制,经审计机关审计业务会议审定,审计机关分管领导签发后下达执行。

  真实是指被审计者所在单位和被审计者提供的财务会计资料内在构稽关系正确,帐实相符,同审计后认定的数据没有差额,或者差额很小,债权债务帐务处理清晰。

  审计实施方案是审计工作方案所确定的审计目标在某一个审计项目中的具体化,由审计组组长负责编制,经所在部门负责人审核,并报审计机关分管领导批准后,由审计组负责实施。审计方案的编制应遵循《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》的有关原则要求。

  如果审计中没有发现并通过专业判断认为被审计单位不存在重要的不真实事项,可以认为其真实地反映了其财务收支情况。

  (二)审计实施阶段

  基本真实是指被审计者所在单位和被审计者提供的财务会计资料内在构稽关系正确,有关数据虽然不符,但同审计后认定的数据差额没有达到审计机关确定的重要性程度,债权债务帐务处理清晰。

  1.召开审计进点会

  如果审计发现有个别重要的(超过重要性水平的)不真实事项,但不影响总体上反映其财务收支情况,可以认为其基本真实地反映财务收支。

  (1)介绍审计的要求、审计范围和审计的主要内容以及需要被审计单位配合的有关事项。宣布审计组工作纪律和廉政要求。

  不真实是指被审计者所在单位和被审计者提供的财务会计资料内在构稽关系错误,有关数据与审计认定的数据差额较大,债权债务帐务处理混乱。

  (2)被审计单位介绍情况。领导干部介绍本人职责范围、任职期限及与其经济责任有关的情况。

  如果审计发现被审计单位会计信息严重不实,总体上不能合理地反映其财务收支情况,可以认为其不能真实地反映其财务收支情况。

  2.现场审计。按审计实施方案明确的审计目标和要求实施审计。

  2、对审计事项合法性评价,可分为合法、基本合法但有一定的违纪行为、有严重违反财经法规行为三个等次。

  3.收集、整理审计证据,完成审计取证。

  凡被审计单位财务财政、收支方面未发现违法违规事实的,可认定被审计单位财政、财务收支符合财经法规的规定。

  4.编制审计工作底稿。

  凡被审计单位财务财政、收支方面有违法违规事实的,但数额较小,情节轻微,或违规金额占审计金额的5%以内的,可认定被审计单位财政、财务收支基本符合财经法规的规定,但有一定的违规行为,并应当揭示违规事实。

  5.与被审计单位沟通、核实审计情况。

  凡被审计单位财务财政、收支方面有违法违规事实的,或违规金额占审计金额的5%以上的,应当揭示违规事实,视违规行为的情节轻重程度,认定被审计单位财政、财务收支有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。

  (三)审计报告阶段

  3、对审计事项效益性评价,应在真实性、合法性评价的基础上进行。效益性评价可分为好、一般、差三个等次。

  1.审计组成员按审计分工对相关审计事项提出评价意见(或单篇审计报告),对查出的重大问题应明确领导干部应负有的经济责任。审计组组长对照审计方案,在进行复核和综合审计证据的基础上形成审计报告(初稿),经审计组集体讨论后,提交审计机关业务部门领导审核。

  实际指标与计划指标或任期目标相比较。

  2.经审计机关业务部门领导审核后的审计报告(初稿)应提交审计机关审计业务会议审议。根据审计机关审计业务会议审议结果,审计组组长完成审计报告(征求意见稿),并及时征求领导干部及其所在单位的意见。

  本期指标与上期(或历史最高水平)或前任指标相比较。

  3.领导干部及其所在单位应自接到审计报告之日起10日内,将对审计报告(征求意见稿)的书面意见送交审计组或审计机关。在规定期限内未提出书面意见的,视同无异议。

  该部门、单位指标与同类型、同规模、同行业一般水平或先进水平指标相比较。

  4.审计组在认真研究、核实领导干部及其所在单位对审计报告(征求意见稿)意见的基础上,提出是否采纳回复意见的书面说明,并完成审计报告(修改稿)。

  效益评价应注重分析经济指标变化对社会指标和环境指标的影响;注重经济活动结果对社会事业发展和可持续发展的影响。

  5.审计组应当将审计报告(修改稿)、领导干部及其所在单位的意见、审计组的书面说明、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据以及其他有关材料,一并报送审计组所在业务部门审核。

  效益评价使用的数据应是按照国家有关政策规定进行审计核实后的数据。选用有关部门提供的统计数据的,应标明所使用统计数据的来源。

  6.审计组所在业务部门在对审计报告进行审核后,代拟审计机关审计报告、审计结果报告、审计决定(涉及违反国家规定的财政财务收支行为需要依法给予处理、处罚的)、审计移送处理书(审计中发现依法应由其他有关部门纠正、处理、处罚或追究有关责任人员行政、刑事责任的)。上述代拟审计文书连同其他有关材料送审计机关复核机构复核。

  (二)内部控制制度评价指标

  7.审计机关领导审定审计报告、审计结果报告、审计决定、审计移送处理书。

  内部控制制度评价分为健全有效、部分健全有效、不健全无效。

  (四)审计结束阶段

  健全有效是指被审计者所在单位在其经济活动的每个环节均设置了内部控制制度,主要包括四方面的制度:国有资产管理制度,资金收付的控制制度,重大经济项目的决策制度,对本单位及下属单位执行财经法规的监督检查制度,并有效执行。

  1.审计报告送达被审计单位及领导干部。审计结果报告报送同级人民政府,抄送组织人事、纪检监察等有关部门。

  部分健全有效是指被审计者所在单位在其经济活动的主要环节设置了相关内部控制制度,并有效执行。

  2.审计组在规定时间内取得被审计单位有关审计整改情况的回复意见。

  不健全无效是指被审计者所在单位在其经济活动的主要环节均未设置内部控制制度,也没有相应的替代措施;或者虽然设置了内部控制制度,但实际上未有效执行。

  3.审计组将全部审计资料按照有关规定归档。

  (三)主要经济目标评价指标

  三、审计内容

  以当地党委、政府和上级主管部门下达的经济目标为基础进行评价。

  (一)地方党委、政府领导干部任期经济责任审计的内容

  1、实际完成指标与预算(计划)指标或任期目标相比较评价领导干部任期内的经济工作目标完成情况;

  1.审计财政预算执行情况和决算。领导干部所在地区财政收入、支出的管理制度是否健全,执行是否有效。包括是否实行部门预算、国库集中支付和“收支两条线”制度。要重点检查:财政财务收支的真实性、合法性和效益性,所在地区贯彻执行国家及本市有关财政经济政策的情况,预算外资金收入、支出和管理情况,专项资金的管理、使用情况等。

  2、现任完成实际指标与上期(或历史最高水平)或前任实际指标相比较,评价领导干部任期内的经济工作实绩;

  2.党委、政府机关及其下属重点部门(单位)的财务收支是否真实、合法。与财务收支有关的内部控制制度是否健全有效。

6165金沙总站,  3、同行业相比较(所占的位置)同类先进单位达到的经济水平或行业平均水平相比较,评价领导干部任期内的经济业绩。

  3.重大经济决策的程序和效果。主要是检查重大经济决策是否经过必要的可行性论证和决策会议讨论。重点检查是否存在领导干部违反决策程序,擅自决定重大经济决策事项而造成国有资产(国有权益)损失的问题。同时,还应关注是否存在“形象工程”和“政绩工程”等问题。

  (四)重大经济决策评价指标

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